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将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。
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问题二：增值税月末如何结转 简单地说，销项-进项=本月应交所得税。
应交税金，应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
1、年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转，只是未交或者多交则要做结转。
2、增值税科目结转的正确做法：应交税金。应交税金，应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
3、年末再结转 延续上面的举例，假如企业的年初留抵税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项400元，进项税额转出50元，减免税款280元，缴纳增值税370元。
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。
2、增值税月末结转过程如下： 结转进项税额，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。
3、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
4、问题四：年底应交增值税如何结转 “应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
